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摘要:来源: 兴业研究 何帆兴业研究分析师 陈昊 兴业研究分析师 鲁政委
兴业银行首席经济学家华福证券首席经济学家
摘要:近期,有媒体报道称,商业银行投资的地方政府债券的信用风险权重可能由当前的20%调低至0%。
我们认为,根据巴塞尔协议和其他国家地区监管的…

发文单位:中国银行业监督管理委员会

资本定义

  来源: 兴业研究

文  号:中国银行业监督管理委员会令[2004]第2号

(一)、核心一级资本:

  何帆 兴业研究分析师

发布日期:2004-2-23

核心一级资本是银行资本中最核心的部分,承担风险和吸收损失的能力也最强。核心一级资本包括以下6部分:实收资本或普通股,资本公积,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,少数股东资本可计入部分。

  陈昊 兴业研究分析师

执行日期:2004-3-1

(二)、其他一级资本:

  鲁政委  兴业银行首席经济学家 华福证券首席经济学家

生效日期:1900-1-1

其他一级资本与核心一级资本相比,承担风险和吸收损失的能力相对差一些,主要包括:其他一级资本工具及其溢价,少数股东资本可计入部分。在银行实践中,其他一级资本主要包括符合条件的优先股、永续债等。

  摘要:近期,有媒体报道称,商业银行投资的地方政府债券的信用风险权重可能由当前的20%调低至0%。

  第一章 总则

(三)、二级资本:

  我们认为,根据巴塞尔协议和其他国家地区监管的实际,在满足一定条件的前提下,地方政府债券的信用风险权重存在调整为0%的可能,但应考虑地方政府专项债券的差异化特征。

  第二章 资本充足率计算

一级资本的目标是在持续经营前提下吸收损失,而二级资本目标是在破产清算条件下吸收损失,承担风险与吸收损失的能力相对更差,主要包括:二级资本工具及其溢价,超额贷款损失准备,少数股东资本可计入部分。在银行实践中,二级资本工具主要包括符合条件的次级债、可转债及复合条件的超额贷款损失准备金等。

  假设地方政府债券的信用风险权重调低至0%,银行业的核心一级资本充足率可以提升大约0.23个百分点,核心一级资本占用减少1350亿元;考虑税收和资本占用等因素,调整后的地方政府债券收益率上可以提升38bp左右。

  第三章 监督检查

(四)、资本扣除项:

  从债券市场对外开放的角度,此举可能对于部分海外金融机构参与我国市场存在利好,但各国的具体监管要求存在差异。

  第四章 信息披露

计算资本充足率时,商业银行应当从核心一级资本中全额扣除一些不具备损失吸收能力的项目,主要包括商誉、其他无形资产(土地使用权除外),由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口等。

  关键词: 地方政府债券 信用风险权重

  第五章 附则

二、资本充足率计算公式

  近期,有媒体报道称,商业银行投资的地方政府债券的信用风险权重可能由当前的20%调低至0%[1]。

  《商业银行资本充足率管理办法》已经国务院批准。现予公布。自2004年3月1日起施行。

资本充足率=(总资本-对应资本扣减项)/风险加权资产×100%

  那么,按照国际监管规则,是否可以将地方政府债券信用风险权重调整为0%?权重调整为0%之后,对商业银行有何影响?

  第一章 总则第一条 为加强对商业银行资本充足率的监管,促进商业银行安全、稳健运行,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资金融机构管理条例》等法律法规,制定本办法。

一级资本充足率=(一级资本-对应资本扣减项)/风险加权资产×100%

  一、国际和国内监管中对于公共部门实体信用风险权重的规定

  第二条 本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行,包括中资银行、外资独资银行、中外合资银行。

核心一级资本充足率=(核心一级资本-对应资本扣减项)/风险加权资产×100%

  在商业银行资本监管范畴下,地方政府属于公共部门实体,巴塞尔协议和各国监管对于公共部门实体的信用风险权重的规定存在差异。

  第三条 本办法中的资本充足率,是指商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。

备注

  1、我国的资本监管要求

  第四条 商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上。

资本:

  2012年,原银监会发布的《商业银行资本管理办法(试行)》(银监会令
2012年第1号,以下简称《资本办法》)中规定:“商业银行对我国公共部门实体债权的风险权重为20%。我国公共部门实体包括:(一)除财政部和中国人民银行以外,其它收入主要源于中央财政的公共部门。(二)省级(直辖区、自治区)以及计划单列市人民政府。商业银行对前款所列公共部门实体投资的工商企业的债权不适用20%的风险权重。”

  第五条 商业银行资本应抵御信用风险和市场风险。

1、其中商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本;风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。

  可以看出,在我国现有的资本监管中:(1)省级地方政府属于公共部门实体,省级地方政府发行的地方政府债券适用20%的信用风险权重;(2)地方国有企业发行的债券(包括城投债)的信用风险权重不适用20%,适用一般企业的100%权重。

  第六条 商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表后的资本充足率。

2、资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本与风险加权资产之间的比率。

  2、巴塞尔协议的规定

  第七条 商业银行资本充足率不得低于百分之八,核心资本充足率不得低于百分之四。

3、一级资本充足率,是指商业银行持有的符合监管规定的一级资本与风险加权资产之间的比率。

  根据巴塞尔委员会2006年发布的《国际资本计量和资本标准(International
Convergenceof CapitalMeasurementand Capital
Standards)》(即巴塞尔协议II[2]),对国内的公共部门实体(Public
sector entity,
PSE)的信用风险权重可以基于各国监管的审慎判断(nationaldiscretion):(1)对国内公共部门实体的债权,通常高于对本国主权债权的信用风险权重;(2)本国监管也可以认定,地方政府债权可以视同主权债权,判断可以基于地方政府获取收入的能力以及中央政府对其提供担保等因素,对于地方政府而言,应当具有特定的获取收入的能力和降低违约风险的机制安排,对于中央政府或地方政府下属的管理部门和非商业机构,如果有严格的融资约束,并且由于特殊的公共地位而不可能破产,则可以将这些债权视同主权债权。

  第八条 中国银行业监督管理委员会(以下简称银监会)按照本办法对商业银行资本充足率、资本管理状况进行监督检查。

4、核心一级资本充足率,是指商业银行持有的符合监管规定的核心一级资本与风险加权资产之间的比率。

  3、美联储的资本监管规定  

  第九条 商业银行应按照本办法披露资本充足率信息。

风险权重:

  根据美国《银行控股公司、储贷机构及州立银行资本充足率条例》的规定,公共部门实体(Publicsector
entity,
PSE)指的是州、地方政府及其他主权层级以下的政府下属机构。对于美国境内公共部门实体,对于其一般债务(Generalobligation),商业银行应在计算资本充足率时赋予其20%的风险权重;对于其项目收益权债务
(Revenue
obligation),商业银行则应在计算资本充足率时赋予其50%的风险权重。其中,一般债务(General
Obligation)指的是公共部门实体以其信用进行完全担保的债券或类似形式债务,与我国地方政府一般债券类似。项目收益权债务(RevenueObligation)指的是公共部门实体以债券或类似形式形成,以特定项目收益资金(而非一般税收资金)进行债务偿还的债务,与我国地方政府专项债有一定的相似性。

  第二章 资本充足率计算第十条 商业银行计算并表后的资本充足率时,应将以下机构纳入并表范围:

1、现金及现金等价物的风险权重为0%;

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  (一)商业银行拥有其过半数以上(不包括半数)权益性资本的被投资金融机构,包括:

2、商业银行对我国政策性银行债权的风险权重为0%,对我国政策性银行的次级债权(未扣除部分)的风险权重为100%;

  4、欧盟委员会的资本监管规定

  1.商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构;

3、商业银行对我国中央政府和中国人民银行债权的风险权重为0%;

  欧盟《资本要求指令4》(CRD
IV)相关文件则在规定资产风险权重时,将地方政府与公共部门实体进行了区分。商业银行对于欧盟成员国内地方政府所形成的债权资产主要有三种风险权重赋予方法:一是当该国司法辖区内中央政府与地方政府获取收益的方式并无差异、央地风险并无差异,且央地之间有相应安排可以降低地方政府违约风险时,可将该地方政府的风险权重等同于其中央政府。欧洲银行管理局(EBA)将对外公布该类地方政府的列表,若欧盟认可等效监管效力的第三国监管机构认为某地方政府符合以上条件,亦可参照执行。由于欧盟规定成员国中央政府以当地货币计价的债务风险权重为0%,因此这类地方政府债务风险权重为0%。二是对于不符合第一类情况的欧盟成员国地方政府,其对商业银行形成的以本币计价的债务,则应赋予20%的风险权重。三是对于以上两类情况外的其他情况,则应将该地方政府视同所在国金融机构赋予风险权重。

  2.商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构;

4、商业银行持有我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为0%;

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  3.商业银行与其全资子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构。

5、商业银行对我国公共部门实体债权的风险权重为20%;

  二、权重下调可能及其影响

  (二)商业银行不拥有其过半数以上的权益性资本,但与被投资金融机构之间有下列情况之一的,应将其纳入并表范围:

6、商业银行对我国其它商业银行债权的风险权重为25%,其中原始期限三个月以内(含)债权的风险权重为20%,对我国其它商业银行的次级债权(未扣除部分)的风险权重为100%;

  1、我国地方政府债券信用风险权重下调的可行性

  1.通过与其他投资者之间的协议,持有该机构半数以上的表决权;

7、商业银行对同时符合以下条件的微型和小型企业债权的风险权重为75%;

  根据巴塞尔协议的规定,如果地方政府具有特定的获取收入的能力、不可能破产,则可以将地方政府债权视同对主权的债权。目前,我国的法规中,对于地方政府破产尚未明确规定,但市场通常认为,地方政府债券违约的可能性较小。仅从这一点来说,我国地方政府债券的信用风险权重下调存在可行性。

  2.根据章程或协议,有权控制该机构的财务和经营政策;

8、商业银行对我国其它金融机构债权的风险权重为100%;

  应当指出的是,我国地方政府发行的地方政府专项债券,与地方政府一般债券的偿债来源存在差异,从信用风险水平上,高于地方政府一般债券。根据财政部的相关规定,地方政府专项债券的偿债来源主要是对应的政府性基金收入、专项收入、发行专项债券等,并且逐步发展实现项目收益与融资自求平衡的专项债券品种。从上述特征而言,地方政府专项债券的特征与美国的项目收益权债务(RevenueObligation)存在一定的相似性,与地方政府一般债券的偿债机制存在差异。

  3.有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员;

9、商业银行对一般企业债权的风险权重为100%;

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  4.在该机构董事会或类似权力机构有半数以上投票权。

10、租赁业务的租赁资产余值的风险权重为100%;

  2、降低地方债券投资的资本占用,相应提升风险调整收益率

  可以不列入并表范围的机构包括:已关闭或已宣告破产的金融机构;因终止而进入清算程序的金融机构;决定在一年之内售出而短期持有其过半数以上权益性资本的金融机构;受所在国外汇管制及其他突发事件影响、资金调度受到限制的境外附属金融机构。

11、商业银行其它资产的风险权重为100%;

  根据wind统计,截至8月24日,地方政府债券存量的规模为16.7万亿元,其中,一般债券的规模为10.5万亿元,专项债券的规模为6.2万亿元。假设80%的地方政府债券由商业银行持有,如果地方政府一般债券和专项债券的信用风险权重均由20%调整至0%,则由此计算出的信用风险加权资产将降低2.7万亿元(16.7*80%*20%)。

  第十一条 商业银行资本充足率的计算公式:

12、商业银行对个人住房抵押贷款的风险权重为50%,对已抵押房产,在购房人没有全部归还贷款前,商业银行以再评估后的净值为抵押追加贷款的,追加部分的风险权重为150%,对个人其它债权的风险权重为75%。

  根据银保监会披露的数据,2018年第二季度末,商业银行核心一级资本充足率10.65%,核心一级资本净额为13.75万亿元。若信用风险加权资产降低2.7万亿元,商业银行核心一级资本充足率将提升至10.88%,提升0.23个百分点;按照5%的最低核心一级资本要求,核心一级资本占用下降约1350亿元。

  资本充足率=(资本—扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)

——摘自2012.6银监会文件《商业银行资本管理办法(试行)》

  假设地方政府债券的信用风险加权系数调整为0,则其风险调整后的收益率也将相应提升。具体而言,从目前商业银行投资债券的税率和信用风险权重来看,国债和地方政府债券在免税效应上基本一致,政策性金融债需要多缴纳持有期的利息收入所得税;国债和政策性金融债的信用风险权重为0%,而地方政府债券的信用风险权重为20%。若地方政府债券的信用风险权重调整为0%,则国债和地方政府债券在税率和信用风险权重上的系数将完全一致。

  核心资本充足率=(核心资本—核心资本扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)

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  第十二条 商业银行资本包括核心资本和附属资本。

  我们对各类债券风险调整后的收益率进行测算,假设地方政府债券的风险权重由20%调整至0%,则10年期地方政府债券的风险调整后收益率将提升38bp,高出同期限国债50bp左右。

  核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。

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  附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。

  3、对外国投资者投资我国地方政府债券的影响

  第十三条 商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%;计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%.第十四条 商业银行计算资本充足率时,应从资本中扣除以下项目:

  假设我国调低地方债风险权重,对于外国银行购买我国地方债的风险权重是否会有影响呢?

  (一)商誉;

  巴塞尔委员会并未对该情况做出明确要求,各国监管部门对持有外国公共部门实体债权的风险权重制定了不同的标准,因此调低地方债风险权重是否能从资本节省方面激励外国银行主要取决于其所在国监管机构的规定。具体而言,包括以下情形:

  (二)商业银行对未并表金融机构的资本投资;

  一是参考所在国的商业银行债权的风险权重。根据我国原银监会《资本办法》的规定:“对公共部门实体债权的风险权重与对所在国家或地区注册的商业银行债权的风险权重相同”。

  (三)商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。

  二是对于视同主权债权的公共部门实体,使用主权债权的风险权重。根据欧盟《资本要本要求指令4》,一般情况下商业银行对地方政府债权的风险权重与其所在国金融机构债权风险权重相同;但对于中央政府与地方政府风险一致的情况,可允许央地债权风险权重一致,对于该类地方政府,若其所在国为欧盟成员国,则其风险权重为0%,若为非欧盟成员国,则参照其所在国主权风险权重。

  第十五条 商业银行计算核心资本充足率时,应从核心资本中扣除以下项目:

  三是参考所在国监管设定的风险权重,同时按照对所在国主权债权的评级,设定公共部门实体的最低标准。以美国为例,美联储《银行控股公司、储贷机构及州立银行资本充足率条例》要求,对于外国的公共部门实体,一般根据OECD发布的国家风险分类(CRC)及其偿债来源判断风险权重。若不考虑我国监管规则,我国OECD
CRC分类[3]为2,参照相应表格,则我国地方政府的一般债权风险权重应为50%,项目收益权(Revenue
Obligation)债权风险权重为100%。但是,若该公共部门实体所在国调低其司法辖区内公共部门实体债权的风险权重,则美联储允许其监管的商业银行也可按相同标准调低风险权重,但风险权重不得低于公共部门实体所在国主权风险权重。按照美联储的规定,美国银行持有的中国主权风险权重为20%,所以美国银行持有的中国地方政府债券的最低风险权重为20%,因此即使我国监管部门允许将地方政府债风险权重调降至0%,美联储监管的商业银行也无法调低所持有我国地方政府债的风险权重。故而从资本节省的角度来看,调低地方债风险权重对美国的银行并无激励作用。

  (一)商誉;

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  (二)商业银行对未并表金融机构资本投资的50%;

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  (三)商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%.第十六条 商业银行计算各项贷款的风险加权资产时,应首先从贷款账面价值中扣除专项准备;其他各类资产的减值准备,也应从相应资产的账面价值中扣除。

更多

  第十七条 商业银行境外债权的风险权重,以相应国家或地区的外部信用评级结果为基准。不同评级公司对同一国家或地区的评级结果不一致时,选择较低的评级结果。

  (一)对其他国家或地区政府的债权,该国家或地区的评级为AA-以上(含AA-)的,风险权重为0%,AA-以下的,风险权重为100%;

  (二)对境外商业银行、证券公司的债权,注册地所在国或地区的评级为AA-以上(含AA-)的,风险权重为20%,AA-以下的,风险权重为100%;

  (三)对其他国家或地区政府投资的公用企业的债权,所在国家或地区的评级为AA-以上(含AA-)的,风险权重为50%,AA-以下的,风险权重为100%.第十八条 商业银行对多边开发银行债权的风险权重为0%.第十九条 商业银行对我国中央政府和中国人民银行本外币债权的风险权重均为0%.

  商业银行对我国中央政府投资的公用企业债权的风险权重为50%.第二十条 商业银行对我国政策性银行债权的风险权重为0%.第二十一条 商业银行对我国其他商业银行债权的风险权重为20%,其中原始期限四个月以内(含四个月)债权的风险权重为0%.第二十二条 商业银行对我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为0%.

  商业银行对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其他债权的风险权重为100%.第二十三条 商业银行对企业、个人的债权及其他资产的风险权重均为100%.第二十四条 个人住房抵押贷款的风险权重为50%.第二十五条 下列质物具有风险缓释作用:

  (一)以特户、封金或保证金等形式特定化后的现金;

  (二)黄金;

www.betway88.com,  (三)银行存单;

  (四)我国财政部发行的国债;

  (五)中国人民银行发行的票据;

  (六)我国政策性银行、商业银行发行的债券、票据和承兑的汇票;

  (七)我国中央政府投资的公用企业发行的企业债券、票据和承兑的汇票;

  (八)评级为AA-以上(含AA-)国家或地区政府发行的债券,在这些国家或地区注册的商业银行、证券公司及政府投资的公用企业所发行的债券、票据和承兑的汇票;

  (九)多边开发银行发行的债券。

  以前款所列质物质押的贷款,取得与质物相同的风险权重,或取得对质物发行人或承兑人直接债权的风险权重。部分质押的贷款,受质物保护的部分获得相应的低风险权重。

  第二十六条 下列保证主体提供的保证具有风险缓释作用:

  (一)我国政策性银行、商业银行;

  (二)经国务院批准,为使用外国政府或国际经济组织贷款进行转贷的我国国家机关;

  (三)我国中央政府投资的公用企业;

  (四)评级为AA-以上(含AA-)国家或地区的政府以及在这些国家或地区注册的商业银行,这些国家或地区政府投资的公用企业;

  (五)多边开发银行。

  以前款所列保证主体提供全额保证的贷款,取得对保证人直接债权的风险权重。部分保证的贷款,被保证部分获得相应的低风险权重。

  第二十七条 商业银行应对表外业务的信用风险计提资本。

  商业银行应将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数,获得等同于表内项目的风险资产,然后根据交易对象的属性确定风险权重,计算表外项目相应的风险加权资产。

  对于汇率、利率及其他衍生产品合约的风险加权资产,使用现期风险暴露法计算。

  第二十八条 商业银行应对市场风险计提资本。

  市场风险是指因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险。本办法所称市场风险包括以下风险:交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险。

  第二十九条 商业银行应该按照本办法的规定设立交易账户,交易账户中的所有项目均应按市场价格计价。

  交易账户包括:商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸;为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸;为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。

  第三十条 交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿元人民币的商业银行,须计提市场风险资本。

  第三十一条 按照本办法不须计提市场风险资本的商业银行,必须每季向银监会报告市场风险头寸。

  第三十二条 商业银行应按照本办法规定的标准法计算市场风险资本。经银监会审查批准,商业银行可以使用内部模型法计算市场风险资本。

  第三章 监督检查第三十三条 商业银行董事会承担本银行资本充足率管理的最终责任,
负责确定资本充足率管理目标,审定风险承受能力,制定并监督实施资本规划。未设立董事会的,由行长负责。

  第三十四条 商业银行高级管理人员负责资本充足率管理的实施工作,包括制定本银行资本充足率管理的规章制度,完善信用风险和市场风险的识别、计量和报告程序,定期评估资本充足率水平,并建立相应的资本管理机制,加强对资本评估程序的检查和审计,确保各项监控措施的有效实施。

  第三十五条 商业银行应向银监会报告未并表和并表后的资本充足率。并表后的资本充足率每半年报送一次,未并表的资本充足率每季报送一次。如遇影响资本充足率的特别重大事项,应及时报告银监会。

  商业银行向银监会报告资本充足率时,应同时抄报中国人民银行。

  第三十六条 银监会对商业银行资本充足率实行现场检查和非现场监控。检查内容主要包括:

  (一)商业银行资本充足率有关规章制度的制定和执行情况;

  (二)商业银行保持资本充足率的资本规划和执行情况,监控资本水平的能力和手段;

  (三)商业银行的信用风险和市场风险状况;

  (四)商业银行交易账户的设立、项目计价是否符合本办法的规定。

  第三十七条 根据商业银行的风险状况及风险管理能力,银监会可以要求单个银行提高最低资本充足率标准。

  第三十八条 根据资本充足率的状况,银监会将商业银行分为三类:

  (一)资本充足的商业银行:资本充足率不低于百分之八,核心资本充足率不低于百分之四;

  (二)资本不足的商业银行:资本充足率不足百分之八,或核心资本充足率不足百分之四;

  (三)资本严重不足的商业银行:资本充足率不足百分之四,或核心资本充足率不足百分之二。

  第三十九条 对资本充足的商业银行,银监会支持其稳健发展业务。为防止其资本充足率降到最低标准以下,银监会可以采取下列干预措施:

  (一)要求商业银行完善风险管理规章制度;

  (二)要求商业银行提高风险控制能力;

  (三)要求商业银行加强对资本充足率的分析及预测;

  (四)要求商业银行制定切实可行的资本维持计划,并限制商业银行介入部分高风险业务。

  第四十条 对资本不足的商业银行,银监会可以采取下列纠正措施:

  (一)下发监管意见书。监管意见书的内容包括:对商业银行资本充足率现状的描述、将采取的纠正措施、各项措施的详细实施计划;

  (二)要求商业银行在接到银监会监管意见书的二个月内,制定切实可行的资本补充计划;

  (三)要求商业银行限制资产增长速度;

  (四)要求商业银行降低风险资产的规模;

  (五)要求商业银行限制固定资产购置;

  (六)要求商业银行限制分配红利和其他收入;

  (七)严格审批或限制商业银行增设新机构、开办新业务。

  除前款所列的纠正措施外,根据商业银行风险程度及资本补充计划的实施情况,银监会有权要求商业银行停办除低风险业务以外的其它一切业务、停止审批商业银行增设机构和开办新业务。

  第四十一条 对资本严重不足的商业银行,银监会除采取本办法第四十条所列的纠正措施外,还可以采取以下纠正措施:

  (一)要求商业银行调整高级管理人员;

  (二)依法对商业银行实行接管或者促成机构重组,直至予以撤销。

  在处置此类商业银行时,银监会还将综合考虑外部因素,采取其他必要措施。

  第四章 信息披露第四十二条 商业银行董事会负责本行资本充足率的信息披露,未设立董事会的,由行长负责。信息披露的内容须经董事会或行长批准。

  第四十三条 资本充足率的信息披露主要包括以下五个方面内容:风险管理目标和政策、并表范围、资本、资本充足率、信用风险和市场风险。对于涉及商业机密无法披露的项目,商业银行可披露项目的总体情况,并解释特殊项目无法披露的原因。

  第四十四条 商业银行资本充足率信息披露时间为每个会计年度终了后的四个月内。因特殊原因不能按时披露的,应至少提前十五个工作日向银监会申请延迟。

  第四十五条 商业银行资本充足率信息在披露前应报送银监会。

  第四十六条 商业银行应在主要营业场所公布本办法要求披露的信息内容,并确保股东及相关利益人能及时获得。

  第五章 附则第四十七条 外资独资财务公司、合资财务公司资本充足率的计算、监督检查和信息披露,比照适用本办法。外国银行在华分行参照本办法规定的风险权重计算人民币风险加权资产。

  第四十八条 附件1、附件2、附件3、附件4和附件5是本办法的组成部分。附件有关内容如下:

  (一)附件1:资本定义;

  (二)附件2:表内资产风险权重表;

  (三)附件3:表外项目的信用转换系数及表外项目的定义;

  (四)附件4:计算市场风险资本要求的标准法;

  (五)附件5:信息披露的内容。

  第四十九条 本办法中采用了标准普尔AA-的评级符号,但对商业银行选用外部信用评级公司不做规定,商业银行可自行选择评级公司的评级结果,并保持连续性。

  第五十条 对其他国家或地区政府的债权包括对这些国家或地区政府、中央银行和其他等同于政府机构的债权。对于等同于政府的机构的界定,以所在地银行监管当局的规定为准。

  第五十一条 权益性资本是指能够据以参与公司管理,对经营决策有投票权的资本。

  第五十二条 公用企业是指涉及公用事业的经营者,包括供水、供电、供热、供气、邮政、电讯、交通运输等行业的经营者。公用企业主要分布在国民经济基础行业中,多数担负向公众提供服务的任务,这些企业通常由国家通过政府财政手段创立,且投资规模巨大。

  第五十三条 商业银行最迟要在2007年1月1日达到最低资本要求。在过渡期内,商业银行要制定并实施切实可行的资本充足率分步达标规划,并报告银监会。银监会根据商业银行资本充足率达标规划的实施情况,采取本办法第四十条、第四十一条规定的纠正措施。

  第五十四条 本办法由银监会负责解释。

  第五十五条 本办法自2004年3月1日起施行。

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